親が借地している底地を子が買った場合、地代を支払わないとどうなる？

底地とは？借地とは？

底地とは、借地権がついた土地のことを指します。土地の所有者が第三者へ土地を貸して、地代を得ている土地のことです。

借地とは、他人から借りている土地のことを指します。そして、地代を支払い借地の上に建物を建てる権利を借地権といいます。

親が借地をしている場合に、子がその底地権者(地主)から土地（底地）を購入した場合、土地の所有者となった子が底地権者（地主）、親が借地権者となります。

親が借地している底地を子が買い取った場合、子に贈与税がかかる？

上記のように、親が借地権者で、子が底地権者の関係になった場合、親子間でも、地代を払わないと、贈与税の対象となる恐れがあります。なぜでしょうか？

借地権は、地代などの収受があって発生する権利のため、地代の収受がなくなると、賃貸借関係が賃貸借から使用貸借に変わることになり、親がもつ借地権が消滅したことになります。

すると、税務上は親から子への借地権の贈与があったものとして贈与税が課されることになります。

贈与税の対象にしないためには？

親が借地している土地を、子が購入し、地代を払わないと、贈与税の対象となる恐れがでてきますが、これを回避するためには、「借地権者の地位に変更がない旨の申出書」を税務署へ提出する必要があります。

これは、借地権者以外の人物が底地を購入し、その底地の購入者と借地権者の間で、地代のやり取りをしないこととなった場合でも、借地権者はその地位を放棄していない旨を申し出る手続きです。

今回の例では、親が借地権者の地位を放棄していない旨を子が申し出ることになります。

提出する人と提出期限は？

借地人の地位に変更がない旨の申出書について、提出をする人と、提出期限は次のようになります。

上記のケースの場合、借地権者である父と底地権者（地主）である子の連名で「借地権者の地位に変更がない旨の申出書」を税務署に提出すれば贈与税は納めずに済みますが、相続発生時に相続財産に含める必要がある点には注意が必要です。

三菱地所ハウスネットでは、不動産の売買や相続時の税金のお悩みに、税理士の税務相談をご利用いただき、安心して不動産の取引をすすめることができるよう、お手伝いをしております。親子間売買や相続、底地の売却など、難しい不動産の取引についても、ぜひ「三菱地所の住まいリレー」にご相談ください。

無料売却査定はこちら

売主様、買主様の安心な不動産取引を後押しする「三菱地所ハウスネットのあんしんサービスメニュー」

マンション・一戸建て・土地をお探しの方はこちら